现金流量表编制中的常见问题一1、银行承兑汇票保证金在现金流量表中的列示银行承兑汇票保证金是指企业向开户行申请办理银行承兑汇票业务时，作为银行承兑汇票出票人按照自己在开户行(承兑行)信用等级的不同所需缴纳的保证银行承兑汇票到期承付的资金。银行承兑汇票出票人在开具银行承兑汇票前存于承兑银行的保证金在本质上是属于动产质押的范畴，承兑银行享有优先受偿权。

票据保证金属于借款的质押物，和任何用于借款质押的银行存款一样，不论时间长短，都不能随时用于支付。借款质押是强制性的，是否能用于支付不是公司能够控制的，不能理解为可随时用于支付。现金等价物的定义中，现金等价物首先是一种投资或闲置现金的存放方式。保证金当然不属于投资，所以无论期限是否在3个月之内，都不属于现金等价物。

如果是活期账户保证金，每季度最后一个月的20日按活期利率结息。如果是定期账户保证金，按同期定期存款利率结息。银票到期日在6个月后的，按半年2.07%的利率计算；银票到期日在3个月至6个月之间的，按3个月1.71%的利率计算；银票到期日在3个月以内的，按活期利率计算。银票保证金不需要定期存款结息，要调银行员工按时间结息。

扩展资料:银票保证金根据银票实际发行期限确定存期。银票到期日在6个月后的，按半年2.07%的利率计算；银票到期日在3个月至6个月之间的，按3个月1.71%的利率计算；银票到期日在3个月以内的，按活期利率计算。bank承兑draft保证金本来是不计息的，一般算活期利息。如果100% 保证金存入，可以定期计息，但必须事先与银行相关部门约定。/

bank承兑draft保证金指企业向开户行申请办理银行承兑汇票业务时，根据其在开户行()的自有账户作为银行承兑汇票出票人根据企业开户银行的信用等级，银行可能要求企业但对于符合条件的低风险担保客户，银行/可以免除。

因此，在我国银行业实际操作签发银行承兑汇票时，要求出票人提供一定金额的保证金，一般与银行承兑的金额一致。如果出票人在我行享受信用贷款，可以小于银行-。银行承兑票据的出票人将其存入银行承兑银行的保证金本质上属于动产抵押的范畴，承兑银行享有优先受偿权。

法律分析:根据不同的风险，客户去银行申请银行承兑汇票，银行会要求按照票面金额的约定比例存入保证金以保证银行承兑汇票的及时支付。如果没有暴露风险，就是百分比保证金，存款金额多达保证金，实际上，承兑汇票可以在麦票圈等平台上贴现转让，具有收款快、风险低、手续简单等优点。现在一般都是通过这种方式把票据兑换成现金，没有手续费或者其他费用。